Книга учета валовой выручки от реализации в рб как заполнять

Юрликбез айтишника. Основы ведения учёта для ИП, подача деклараций, ФСЗН

Книга учета валовой выручки от реализации в рб как заполнять

Область учёта и отчётности — ответственный и важный вопрос, с которым часто обращаются к профессиональным бухгалтерским фирмам, но при наличии желания и возможности этим кропотливым делом ИП может заняться и самостоятельно. Подробнее об этом — в продолжении совместного проекта dev.by и юридической компанией Revera «Юрликбез айтишника».

Читать далее

Обязанности ИП в сфере учёта зависят от следующих условий:

  1. вида деятельности и, соответственно, применяемой системы налогообложения;
  2. наличия либо отсутствия наёмных работников.​

Обязательства ИП в сфере контроля и законодательства об обращениях граждан

В этой сфере все ИП (независимо от вида деятельности) обязаны выполнить следующие условия.   

1. Приобрести, зарегистрировать в налоговом органе по месту постановки на учёт и вести книгу учёта проверок.

ИП обязан оформить книгу учёта проверок не позднее одного месяца со дня постановки ИП на налоговый учёт. Приобрести книгу учёта проверок можно у юридических лиц (ИП), осуществляющих их реализацию на основании заключенных договоров с РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».

После приобретения книги нужно заполнить её сведениями о себе, пронумеровать, прошнуровать книгу, скрепить её своей подписью и печатью (если она есть). После этого книга учёта проверок должна быть представлена в налоговый орган по месту постановки ИП на учёт для регистрации. Регистрацию книги производится бесплатно.

2. Получить и вести книгу замечаний и предложений.

Книга замечаний и предложений выдается РУП «Издательство «Белбланкавыд». Для получения необходимы:

  • оригинал и копия платёжного документа, подтверждающего оплату стоимости книги (сейчас она стоит 40 тысяч рублей; при оплате через систему ЕРИП представление платёжного документа не требуется);
  • оригинал и копия документа, удостоверяющего личность;
  • сведения об адресе места нахождения книги.

Обязательства ИП в сфере налоговой и финансовой отчётности

Они зависят от вида деятельности и, соответственно, применяемой системы налогообложения.

Вариант 1. Учёт и отчётность ИП-плательщиков единого налога

Ведение учёта. Такие ИП обязаны вести учёт валовой выручки, используя книгу учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учёта товаров, ввозимых на территорию Беларуси из государств-членов Таможенного союза.

Форма книги и порядок ведения в ней учёта установлены Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42.

Представление деклараций и уплата налога. Налоговая декларация по единому налогу представляется не позднее первого числа месяца, в котором планируется осуществление деятельности.

Уплата производится ежемесячно до 1-го числа отчётного месяца. В случае превышения выручки сорокакратной суммы единого налога придётся доплатить. Доплата налога осуществляется до 1-го числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором образовалось превышение.

ИП вправе представлять декларации как в виде электронного документа, так и на бумажном носителе (на выбор).

Вариант 2. Учёт и отчетность ИП, применяющими упрощённую систему налогообложения (УСН)

Ведение учета. В рамках УСН ИП можно вести учёт двумя способами:

  • в книге учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (КУДИР при УСН);
  • вести учёт доходов и расходов на общих основаниях (будет рассмотрено ниже в разделе учёт и отчетность ИП, применяющих общий порядок налогообложения).

Форма и порядок ведения КУДИР при УСН установлены постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19.04.2007 № 55/60/59/38.

Представление деклараций и уплата налогов.

Виды налоговых деклараций, подлежащих представлению в налоговый орган, и сроки их представления зависят от применяемой ИП системы налогообложения (УСН с НДС либо УСН без НДС).

Напомним, что выбор порядка налогообложения для ИП (в рамках УСН) в 2016 году не зависит от объёмов валовой выручки. ИП самостоятельно вправе определить, какая система для них предпочтительнее.

УСН без НДС. Отчетным периодом для ИП, применяющих УСН без НДС, является календарный квартал. ИП обязаны представлять декларации по налогу при УСН не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. А уплата налога должна производиться не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом.

УСН с НДС. В ситуации применения УСН с НДС периодичность уплаты налогов зависит от выбора ИП. Например, ИП, применяющие УСН с уплатой НДС, в качестве отчётного периода вправе избрать календарный месяц либо квартал. Выбрав календарный месяц в качестве отчетного периода по НДС, ИП автоматически выбирают календарный месяц в качестве отчетного и по налогу при УСН.

Декларации по налогу при УСН и НДС нужно предоставить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (месяц либо квартал), а заплатить налоги — не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом.

Вариант 3. Учёт и отчётность ИП, применяющими общий порядок налогообложения

Ведение учёта.

ИП, применяющие общий порядок налогообложения, обязаны вести книгу учёта доходов и расходов по форме, установленной Приложением 9 к «Инструкции о порядке ведения учёта доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально)», утверждённой постановлением Министерства по налогам и сборам Беларуси от 24.12.2014 № 42.

Заметим, что книга учёта доходов и расходов для ИП, применяющих общий порядок налогообложения, и КУДИР — это разные документы, которые лишь созвучны по названию.

Кроме этого, в зависимости от конкретного вида деятельности (будь то создание программного обеспечения или ремонт офисной техники) ИП обязаны вести книгу учёта основных средств, книгу учёта нематериальных активов, книгу учёта отдельных предметов в составе средств в обороте, книгу учёта сырья и материалов, книгу учёта товаров (готовой продукции).

В ситуации, когда ИП является плательщиком НДС (критерий приведён ниже), дополнительно ведётся книга учёта сумм НДС по форме, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Беларуси от 24.12.2014 № 42.

Представление деклараций и уплата налогов.

ИП, применяющие общий порядок налогообложения, являются плательщиками подоходного налога, а в случае, если сумма выручки за три последовательных календарных месяца превысит в совокупности 40 000 евро по курсу Нацбанка, на последнее число последнего из таких месяцев (без учёта налогов, уплачиваемых из выручки), ещё и плательщиками НДС.

Предоставить декларации по подоходному налогу нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год), а заплатить налог — не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Предоставлять декларации по НДС можно ежемесячно или ежеквартально (на выбор ИП) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а платить — не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом.

Учёт и отчётность ИП в зависимости от осуществляемой деятельности и применяемой системы налогообложения​
 

Осуществление видов деятельности, по которым подлежит уплате единый налогУСН без НДСУСН с НДСОбщая система налогообложения
УчётКнига учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учёта товаров,  ввозимых на территорию Беларуси из государств-членов Таможенного союза.Книга учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.Книга учёта доходов и расходов. В зависимости от осуществляемой деятельности также книга учёта основных средств, книга учёта нематериальных активов, книга учёта отдельных предметов в составе средств в обороте, книга учёта сырья и материалов, книга учёта товаров (готовой продукции).Книга учета сумм НДС — для ИП, плательщиков НДС.
Представление декларацийНе позднее 1-го числа месяца, в котором планируется осуществление деятельности.Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (месяц либо квартал).Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год).НДС — аналогично варианту УСН с НДС
Уплата налоговЕжемесячно до 1-го числа отчетного месяцаНе позднее 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (месяц либо квартал).Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.НДС — аналогично варианту УСН с НДС.

Обязательства ИП перед ФСЗН

Государственное социальное страхование — это система пенсий, пособий и других выплат гражданам Беларуси за счёт средств бюджета Фонда социальной защиты населения Министерства труда и соцзащиты (далее — ФСЗН).

Обязательное государственное социальное страхование включает два блока взносов.
 

Взносы на пенсионное страхованиеВзносы на социальное страхование
на случай:
  • достижения пенсионного возраста;
  • инвалидности;
  • потери кормильца.
на случай:
  • временной нетрудоспособности;
  • беременности и родов;
  • рождения ребенка;
  • ухода за ребёнком в возрасте до 3 лет;
  • предоставления 1 свободного от работы дня лицу, воспитывающего ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • смерти застрахованного лица или члена его семьи.

ИП как плательщик обязательных страховых взносов в ФСЗН (далее – взносы) может выступать в двух статусах:

  1. ИП как физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы;
  2. ИП-работодатель.

Ип — лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы

Граждане Беларуси, иностранные граждане и лица без гражданства, зарегистрированные в качестве ИП на территории Беларуси, подлежат обязательному государственному социальному страхованию.

Стать на учёт можно в городских, районных и областных отделах, Минском городском управлении ФСЗН (далее — органы ФСЗН) по месту жительства в течение 10 рабочих дней с даты внесения записи о госрегистрации в ЕГР.

Для постановки на учёт не нужно представлять в органы ФСЗН заявление и другие документы ИП, которые прошли госрегистрацию, так как она осуществляется автоматически на основании информационной карты ИП, полученной органом ФСЗН от регистрирующего органа.

Орган ФСЗН ставит ИП на учёт в день поступления от регистрирующего органа информационной карты. При этом:

  • присваивается учётный номер плательщика в органе ФСЗН;
  • выдаётся извещение о постановке плательщика на учёт;
  • формируется учётное дело плательщика.

Датой постановки на учёт считается день внесения записи о госрегистрации ИП в ЕГР.

Регистрирующий орган в течение пяти рабочих дней со дня внесения записи о госрегистрации ЕГР выдаёт документ, подтверждающий постановку на учёт в органах ФСЗН.

Отчётный период — календарный год.

Размер взносов равен 35% и состоит из:

  • взносов по социальному страхованию — 6%;
  • взносов по пенсионному страхованию — 29%.

Объект — определяемый ИП самостоятельно доход, но не менее суммы размеров установленной законодательством и проиндексированной минимальной заработной платы (МЗП).

Пример

Источник: https://dev.by/news/yurlikbez-aytishnika-osnovy-vedeniya-uchyota-dlya-ip-podacha-deklaratsiy-fszn

Как МНС упростил жизнь индивидуальным предпринимателям | Экономическая газета

Книга учета валовой выручки от реализации в рб как заполнять

Давайте посмотрим, насколько мнение работников налоговых органов об упрощении указанного порядка соответствует действительности.

Общие положения

Инструкция определяет порядок ведения учета доходов и расходов (далее – учет) индивидуальными предпринимателями (ИП), нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально (далее – плательщики). При этом ее действие распространяется на плательщиков:

– применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), в случаях, установленных подп. 1.2.1 п. 1 ст. 326 и (или) п. 5 ст. 333 Налогового кодекса (далее – НК), т.е.

на плательщиков подоходного налога и на тех ИП, которые имеют право вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета при УСН), но вместо учета в этой книге решили с начала налогового периода вести учет доходов и расходов на общих основаниях;

– единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

Таким образом, Инструкция объединила порядок ведения учета для ИП – плательщиков подоходного и единого налога.

При этом установлен общий перечень форм книг учета и учетных документов, обязанность по заполнению которых будет зависеть от вида налогов, плательщиком которых является ИП.

В частности, книгу учета сумм налога на добавленную стоимость (далее – книга учета НДС) должен будет заполнять любой плательщик, независимо от применяемого режима налогообложения, при ввозе товаров и уплате «ввозного» НДС.

Кроме того, установлено, что действие отдельных пунктов Инструкции распространяется в т.ч. и на плательщиков, применяющих УСН и ведущих учет в книге учета при УСН.

Это правило касается только норм, в которых приведены определения некоторых терминов (документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции, имущество, курсовые разницы, обязательство, учетный документ, хозяйственная операция), а также устанавливающих единые подходы в отношении первичных учетных документов.

Подтверждающие документы

Говоря о таких единых подходах, отметим следующее. Инструкцией определено, что учет должен основываться на документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

Документом, подтверждающим факт совершения плательщиком хозяйственной операции, является первичный учетный документлибо иной документ, подтверждающий ее совершение. При этом в п.

6 Инструкции перечислены обязательные сведения, которые такие документы должны содержать.

В п. 7 Инструкции приведен перечень документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, в который, естественно включены и первичные учетные документы.

При этом установлено, что принимаемый к учету документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции, должен составляться при ее совершении, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее совершения.

Причем он может быть составлен плательщиком и единолично, но только в случаях и порядке, установленных постановлением Минфина от 12.02.2018 № 13.

В Инструкции закреплено, что любое движение товарно-материальных ценностей должно оформляться плательщиками товарно-транспортной накладной и (или) товарной накладной. Однако у плательщиков есть и право самостоятельно утверждать для применения формы первичных учетных документов при отсутствии форм таких документов в указанном перечне.

Кроме того, установлено, что при приобретении товаров (работ, услуг) за пределами Беларуси первичными учетными документамипризнаются документы, выписанные поставщиком товаров (работ, услуг).

Книги учета

На основании документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, информация должна отражаться плательщиком в перечисленных в Инструкции документах.

Отметим, что по сравнению с аналогичным перечнем, приведенным в ранее действовавшей Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утв. постановлением МНС от 24.12.2014 № 42, из него исключена только форма платежной ведомости.

Все остальные формы книг в Инструкции остались.

Более того, нам удалось обнаружить незначительные изменения только в формах книги суммового учета товаров (стоимость товаров нужно указывать не по первоначальной, а по фактической стоимости), карточки лицевого счета (указывается только итоговая сумма начислений за месяц без разбивки по видам доходов) и книги учета доходов и расходов (из нее исключена строка «Итого за месяц», т.е нужно указывать только итоговые данные за квартал и данные нарастающим итогом с начала года).

Существенным изменением для ИП – плательщиков единого налога можно считать лишь исключение из формы книги учета валовой выручки раздела II, в котором раньше велся учет товаров, ввозимых на территорию Беларуси из государств – членов ЕАЭС.

Теперь в этой книге должна отражаться только валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг). Что касается информации (о дате получения (ввоза) товаров, стоимости ввезенных объектов без НДС, ставке «ввозного» НДС и суммы «ввозного» НДС, подлежащей уплате) в отношении ввозимых к нам из ЕАЭС товаров, в т.ч.

сырья и материалов, основных средств и иного имущества, то теперь ИП – плательщики единого налога должны отражать ее в книге учета НДС.

Таким образом, можно сказать, что существующий порядок учета основных средств и нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств, сырья, материалов, готовой продукции и товаров, в т.ч.

учет поступления и реализации товаров в суммовом выражении, а также порядок учета сумм НДС, в основном сохранен, хотя в нем можно обнаружить и определенные уточнения.

Например, при определении первоначальной стоимости основных средств в нее теперь следует включать проценты по любым кредитам и займам (ранее проценты по просроченным кредитам и займам в нее не входили).

Особенности ведения учета

В Инструкции установлено, что книгу учета доходов и расходов должны вести все плательщики, за исключением плательщиков единого налога и плательщиков, ведущих учет в книге учета при УСН. В свою очередь, книгу учета НДС обязаны вести все плательщики НДС.

Плательщики единого налога и плательщики, ведущие учет в книге учета при УСН, не ведут книги учета основных средств, нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств, сырья и материалов, товаров (готовой продукции), суммового учета товаров. Иные плательщики решают вопрос, вести ли им учет в перечисленных книгах, самостоятельно, исходя из специфики осуществляемой деятельности.

Как и ранее, в формы учетных документов, установленных Инструкцией, при необходимости детализации учета плательщики могут вводить дополнительные графы.

Вместо форм книг учета основных средств, нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств, сырья и материалов и книги учета товаров (готовой продукции), установленных Инструкцией, плательщики вправе самостоятельно разработать формы таких учетных документов, предусмотрев в них показатели, необходимые для исчисления налоговой базы, и (или) показатели, отражающие учет имущества и его реализацию в количественном и стоимостном выражении по каждому виду товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также иные показатели, связанные со спецификой осуществляемой ими деятельности.

Более того, Инструкция разрешает ведение плательщиками одного общего учетного документа с осуществлением записей об основных средствах, нематериальных активах, отдельных предметах в составе оборотных средств, сырье и материалах, товарах (готовой продукции), суммовом учете товаров, учете сумм НДС в отдельных разделах этого документа в соответствии с особенностями предпринимательской деятельности.

Однако если законодательством предусмотрено ведение раздельного учета доходов и расходов, то такой учет должен вестись в отдельных учетных документах.

Плательщики, определяющие расходы в порядке, установленном п. 36 ст.

205 НК (в размере 20% общей суммы подлежащих налогообложению доходов), а также плательщики, применяющие УСН и ведущие учет в порядке, определенном Инструкцией, вправе не вести учет основных средств, нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств, сырья и материалов, товаров (готовой продукции).

С «технической» точки зрения порядок ведения учета плательщиками не изменился: записи в учетных документах нужно осуществлять в хронологическом порядке не позднее дня, следующего за днем составления подтверждающего документа, показатели следует отражать в белорусских рублях с точностью 2 знака после запятой и т.д.

Учетные документы можно вести как на бумажных носителях, так и в электронном виде, но в последнем случае по окончании налогового периода их все равно нужно переносить на бумажные носители. На бумажном носителе учетные документы ведутся до полного их использования, после чего плательщики заполняют новые учетные документы на бумажном носителе или в электронном виде.

Как и прежде, в учетные документы разрешается вносить исправления путем зачеркивания неправильных и внесения правильных записей. При этом исправления должны быть обоснованы, содержать дату исправления, фамилию (фамилии), инициалы, подпись лица (лиц), которые их внесли, и не должны препятствовать прочтению первоначальной записи.

Автор публикации: Александр БОРИСОВ

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

Источник: https://neg.by/novosti/otkrytj/kak-mns-uprostil-zhizn-individualnym-predprinimatelyam

Сила закона
Добавить комментарий