Проводка по начислению возмездных услуг

1С проводки по услугам полученным и реализованным

Проводка по начислению возмездных услуг

Довольно часто, для осуществления финансово – хозяйственной деятельности организации (фирмы) мы используем понятие услуга.

Она может предоставляться организации  контрагентами – поставщиками или оказываться самой организацией сторонним контрагентам – потребителям услуг.

Давайте в данной статье рассмотрим тему, как они предоставляются сторонними организациями и оказываются самой фирмой, а также поясним, какие бухгалтерские проводки по услугам при этих операциям оформляются.

Какие оформляются документы при получении услуги?

Давайте сначала начнём с того, какие виды услуг существуют. В зависимости от сферы деятельности услуги подразделяются на группы:

  • Транспортно-экспедиционного характера;
  • Аудиторские;
  • По аренде, например транспорта, помещений, объектов основных средств и материально — производственных запасов (МПЗ) и другие;
  • Связи, к ним относятся почтовые услуги, а также телефонные и телеграфные, услуги по предоставлению интернета, и другие;
  • Услуги здравоохранения, это услуги медицинских работников в поликлиниках, больницах, клиниках и других подобных учреждениях;
  • Услуги в сфере торговли (услуги специалистов по выкладке товара, консультационные услуги по товару и другие);
  • Услуги образования;
  • Юридические услуги;
  • И другие.

В случае их предоставления организации (фирмы, компании), всегда выступают две стороны:

  • Заказчик (потребитель);
  • Продавец.

Основной документ, который предоставляется при их получении, является — акт выполненных (оказанных) работ (услуг) и второй документ – это счёт-фактура, она оформляется организациями — плательщиками НДС, в основном это фирмы (компании) находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО).

Бухгалтерские проводки при получении услуги

Если услуги поступила раньше чем оплата, то сначала отражаются взаимоотношения с продавцом по полученным затратам, указанным в акте. По дебету счёта указывается затратный счёт, а по кредиту счет 60 субсчёт 01, который в бухгалтерском плане счетов называется «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

При получении (поступлении) разных услуг, указывается по дебету не всегда один тот же счёт учёта, формируются такие проводки по услугам, например:

  • При транспортных затратах —  счёт учёта может быть разный, это может быть:

— Сч. 26, при получении транспортом поставщика канцелярских принадлежностей для офисных работников;

— Сч. 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» при перевозке транспортом сторонней организации реализованного товара контрагенту;

— Сч. 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную или иную производственную деятельность» при перевозке транспортной организацией продукции собственного производства;

  • Сч. 26, отражается при отправке корреспонденции, при использовании линии интернет;
  • При аудиторских — по дебету указывается сч. 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Сч. 26, выбирается при получении юридических услуг и консультаций;
  • Сч. 23 «Вспомогательное производство», сч. 20 «Основное производство», сч. 26 « Общехозяйственные расходы» при аренде помещений, складов, зданий, а также оборудования, основных средств;
  • Сч. 08 «Капитальные вложения» при получении оформленной сметы, составленной для строительства объекта основного средства (магазина, склада).
  • И другие.

При выборе счёта затрат необходимо учитывать «на что пошли данные услуги», на содержание управленческого аппарата, то выбираем счёт 26 «Общехозяйственные расходы»; на производство продукции, то выбираем счёт 20 «Основное производство»; на деятельность вспомогательного производства, то выбираем счёт 23 «Вспомогательное производство» или счёт 25 «Общепроизводственные расходы».

При разнесении акта выполненных (оказанных) работ (услуг)и счёт-фактуры, полученных от контрагента (поставщика услуг), не забывайте учитывать отдельно сумму НДС на счёте 19 «Налог на добавленную стоимость», для дальнейшего возмещения данных сумм из Федерального бюджета Российской Федерации.

При осуществлении оплаты услуг на расчётный счёт производятся на счетах бухгалтерского учёта записи по дебету счета 60.01 и по кредиту счёта 51 « Расчётный счёт». После этого взаимные обязательства считаются закрытыми.

Какие оформляются документы при реализации услуги?

При реализации услуги оформляются точно такие же документы, что и при получении, это акт выполненных (оказанных) работ (услуг). В акте должны быть обязательные реквизиты:

  • Дата и наименование документа;
  • Наименование организации, выписавшей акт;
  • Наименование контрагента;
  • операции;
  • Хозяйственная операция, должна быть выражена в натуральном и денежном измерении;
  • Ф.И.О. должностных лиц, подписавших документ;
  • Подписи с двух сторон.

Если организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, то вместе с актом выписывается счёт-фактура в двух экземплярах, один экземпляр передаётся контрагенту (покупателю), другой остаётся у продавца.

Бухгалтерские проводки при реализации услуги

При реализации услуг, формируются бухгалтерские проводки по услугам:

  • По выручке по дебету сч. 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками» по кредиту сч. 90.01 «Выручка»;
  • По списанию фактической себестоимости по дебету сч. 90.02 «Себестоимость продаж» по кредиту сч. 20 «Основное производство» или счёта 23 «Вспомогательное производство»;
  • Отражение налога на добавленную стоимость, если организация является плательщиком НДС по дебету сч. 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по кредиту сч. 68.02 «расчёту по НДС»;
  • При оплате услуг по дебету сч. 51 «Расчётный счёт» по кредиту сч. 62.01.

При занесении расходов в бухгалтерскую программу нужно подходить к каждой операции индивидуально и правильно выбирать счёт бухгалтерского и налогового учёта, от этого будет в дальнейшем зависеть, какой финансовый результат будет у вашей компании.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskie-provodki/provodki-po-uslugam.html

Проводки по оказанию услуг без формирования себестоимости

Проводка по начислению возмездных услуг

В избранноеОтправить на почту Бухучет услуги — проводки по операциям с ее участием будут рассмотрены в статье — регулируется нормами ПБУ. Рассмотрим основные методы учета услуг.

Понятие и виды услуг Учет услуг у исполнителя Учет услуг у заказчика Первичные документы по учету услуг Итоги Понятие и виды услуг Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия (п. 5 ст. 38 НК РФ). Услуги существуют в большом многообразии, в частности:

  • информационные;
  • аудиторские;
  • транспортные;
  • хранения;
  • консультационные;
  • риелторские;
  • связи;
  • обучения и др.

В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов.

Фактические определяются после того, как все расходы были понесены по факту.

  • 1 Виды себестоимости
    • 1.1 Технологическая
    • 1.2 Цеховая
    • 1.3 Производственная
    • 1.4 Полная
  • 2 Отражение себестоимости на продукции
  • 3 Проводки по выпуску готовой продукции
  • 4 Как отразить в проводках продажу готовой продукции

Виды себестоимости В зависимости от последовательности формирования разделяют себестоимость:

  • операционную, или технологическую;
  • цеховую;
  • производственную;
  • полную.

Технологическая Технологическая себестоимость служит для определения сравнительной экономической эффективности в ходе выбора наиболее эффективного из нескольких вариантов обновления технологий, и включает затраты по всем технологическим операциям с изделием.

Бухучет — проводки по услугам

Важно

Источником получения доходов организации может быть не только реализация товаров, но и оказание услуг. Такая деятельность имеет свои особенности в бухучете. Рассмотрим как отразить в проводках оказание транспортных, бухгалтерских услуг контрагентам, приобретение курьерских услуг, а также проводки по безвозмездному оказанию услуг.

Оглавление

  • 1 Понятие и виды услуг
  • 2 Бухгалтерские проводки при оказании услуг на примерах
    • 2.1 Пример 1. Оказание транспортных услуг контрагенту
    • 2.2 Пример 2. Оказание бухгалтерских услуг контрагенту
    • 2.3 Пример 3. Оказание курьерских услуг сторонней организацией
    • 2.4 Пример 4.

Оказание услуг: проводки в бухучете

Описание проводки Документ-основание 51 62 55 460,00 Отражена оплата за товар Банковская выписка 62 90.01 55 460,00 Отражена выручка за реализованный товар Товарная накладная (ТОРГ-12), Счет фактура выданный, Книга продаж 90.03 68 8 460,00 Отражена сумма НДС 90.

02 41 47 000,00 Списана стоимость реализованного товара 44.

01 60 1 350,00 Отражена стоимость услуги за доставку товара Акт об оказании услуг, Счета фактура полученный, Книга покупок 19 60 243,00 Отражена сумма НДС за оказанные услуги 68 19 243,00 Сумма НДС принят к вычету 60 51 1 593,00 Оплата услуг за доставку товара Банковская выписка Пример 4.

Безвозмездное оказание услуг ООО «ВЕСНА» принято решение об оказании безвозмездной услуги по ремонту помещения школе. Стоимость потраченных материалов на ремонт составила 302 595,86 руб., в т.ч.
НДС 18% — 46 158,69 руб. Стоимость оказанных услуг составила 51 507,00 руб., в т.ч.

Формирование себестоимости услуг в программе 1с : бухгалтерия 8.0

Контрагент оплатил услуги после подписания Акта о выполненных услугах. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Бухгалтер «Бизнес Центр» делает следующие проводки по оказанным бухгалтерским услугам: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Проводки по себестоимости продукции в бухучете

Акт об оказании производственных услуг»). Сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20.01»: 6. Рассмотрим формирование себестоимости услуг без использования плановых цен.

Оформим оказание услуг по «объекту 2» документом «Реализация товаров и услуг»: Проводки документа: Плановая стоимость не указывается, соответственно проводки по ней не формируются.
7. Перепроведем «Закрытие месяца» с установленным флагом «Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)».

Просмотрим проводки документа: Из проводок видно, что полная себестоимость услуг по «Объекту 2» списывается в конце месяца в полном объеме.

  • С открытой датой Учет расчетов по оплате труда.

Формирование себестоимости услуги

Описание проводки Документ-основание 62.01 90.01.1 35 400,00 Отражена выручка от реализации услуг Товарная накладная (ТОРГ-12), Счет фактура выданный 90.03 68.02 5 400,00 Начислен НДС от реализации услуг 51 62.02 35 400,00 Оплата контрагента за оказанные услуги Акт о выполненных услугах, Банковская выписка Пример 3.

Оказание курьерских услуг сторонней организацией Организация ООО «Весна» реализовала товар на общую сумму 55 460,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 8 460,00 руб. Доставку товара осуществляет сторонняя курьерская служба.
Стоимость услуг по доставке товара составила 1 593,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 243,00 руб.

Оказанные услуги курьерской службой бухгалтер ООО «Весна» отражает проводками:: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

1с проводки по услугам полученным и реализованным

ФОТ.Согласно учетной политике, ООО «Модерн» ведет учет готовой продукции по фактической себестоимости.

  • Дт 43 Кт 20 — 28 737 руб. (17 432 + 8 500 + 2 805) — изготовлен баннер по фактической себестоимости.
  • Дт 90.2 Кт 43 — 28 737 руб. — списана себестоимость услуг.

Учет услуг у заказчика Услуги являются расходами предприятия-заказчика и чаще всего относятся на затратные счета 20 (23, 25, 26, 44). Продолжим пример Бухгалтер ООО «Ассорти» сделает в учете следующие проводки:

  • Дт 60 Кт 51 — 38 335 руб. — оплачены рекламные услуги ООО «Модерн».
  • Дт 44 Кт 60 — 32 487,29 руб. — приняты к учету затраты на рекламу.
  • Дт 19 Кт 60 — 5 847,71 руб. — учтен входящий НДС.

Однако некоторые услуги могут увеличивать стоимость покупных товаров или основных средств (п. 6 ПБУ 5/01, п. 8 ПБУ /01), например транспортные или информационные.

Реализация услуг: проводки

Внимание

Сложные вопросы, налоги и взносы, практические примеры в «1С: Зарплата и Управление Персоналом 8»

  • 21 мая — 25 мая Кадровое делопроизводство на основе норм трудового права: учет в программе 1С: 8.2
  • 29 мая (Он-лайн семинар) От теории к практике. Упрощенная система налогообложения + практика отражения операций в программе 1С: Бухгалтерия 8.3 4500 руб.
  • 26 апреля МСФО, Управленческий учет, Фин.менеджмент, Аудит МСА, Налоги, Право,1С, ICFE для трудоустройства на высокооплачиваемую работу.Регистрация. Акция!
  • 11 мая — 12 мая Деловой практикум «Переговоры без поражения»
  • 18 мая Как бухгалтеру увеличить прибыль на 200%.

Источник: https://1privilege.ru/provodki-po-okazaniyu-uslug-bez-formirovaniya-sebestoimosti/

Бухгалтерский учет коммунальных услуг и налогообложение

Проводка по начислению возмездных услуг

«Мой адрес не дом и не улица» — к сожалению, эта крылатая фраза совершенно не применима к организации. У каждой приличной фирмы есть вполне официальный адрес, по которому она располагается. А раз есть «место жительства», значит есть и сопутствующие расходы — коммунальные.

Давайте сразу определимся, что под статьей расходов «Коммунальные услуги» будем понимать расходы на электричество, воду, газ и т.п. На все то, что делает помещение пригодным для работы организации или ИП.

статьи:

1. Статья расходов «Коммунальные услуги»: с кем может быть заключен договор?

2. Правила учета коммунальных услуг при прямых расчетах с ресурсоснабжающей организацией

3. Правила учета коммунальных услуг при включении их стоимости в арендную плату

4. Правила учета коммунальных услуг при компенсации их стоимости арендатором

5. Вычет по НДС у арендатора при компенсации коммунальных услуг

6. Агентский договор − возможность избежать рисков по НДС

7. Бухгалтерский учет коммунальных услуг в случае их компенсации арендатором

8. Оформление и учет расчетов по коммунальным услугам

9. Налоговый учет коммунальных услуг в расходах при ОСН

10. Расходы на коммунальные услуги при УСН

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Статья расходов «Коммунальные услуги»: с кем может быть заключен договор?

В каких случаях и кому организация или ИП платит за коммунальные услуги изображено на схеме.

Из схемы видно, что за коммунальные услуги собственник помещения платит ресурсоснабжающей организации.

А арендатор может платить как арендодателю, так и заключить прямой договор с поставщиками коммунальных услуг.

2. Правила учета коммунальных услуг при прямых расчетах с ресурсоснабжающей организацией

Прямой договор с поставщиком на коммунальные услуги может быть заключен как собственником помещения, так и арендатором.

Учет в обоих случаях будет одинаковым.

При получении акта выполненных работ и счета-фактуры, потребитель делает такие же проводки в учете, как и по другим работам (услугам):

При ОСН

Дебет 20, 23, 25, 26, 44 − Кт 60 на стоимость услуг без НДС

Дебет 19 − Кт 60 на сумму НДС

Дебет 68 − Кт 19 вычет НДС

При УСН

Дебет 20, 23, 25, 26, 44 − Кредит 60 на стоимость услуг с НДС (пп.3 п.2 ст.170 НК РФ)

3. Правила учета коммунальных услуг при включении их стоимости в арендную плату

В этом случае в договоре должно быть прописано, что платежи являются частью арендной платы. Возможны два варианта включения затрат на коммунальные платежи в арендную плату.

Вариант 1

Арендодатель определяет объем коммунальных услуг расчетным способом на основе фактических данных за предыдущие периоды.

Фиксированная сумма платежей за месяц прибавляется к арендной плате.

Таким образом, арендатор ежемесячно платит фиксированную арендную плату, в которую уже включена плата за коммуналку.

Вариант 2

Арендодатель получает от ресурсоснабжающих организаций документы за коммунальные услуги. Определяет объем, который потратил арендатор и выставляет арендную плату с учетом этих сумм.

Это значит, что коммунальные платежи составляют переменную часть арендной платы.

Независимо от выбранного варианта, бухгалтерский учет коммунальных услуг у арендодателя будет одинаковым:

Для ОСН:

Дебет 20, 23, 91 − Кредит 60 — на стоимость услуг без НДС

Дебет 19 − Кт 60 — на сумму НДС (для ОСНО)

Дебет 68 − Кредит 19 — вычет НДС (для ОСНО)

Для УСН

Дебет 20, 23, 91 − Кредит 60 — на стоимость услуг с НДС

Это значит, что арендодатель в себестоимость услуг по аренде или прочие расходы включает всю коммуналку.

А выставление услуг по аренде происходит обычным порядком, выписывается:

  • счет-фактура (в организациях на ОСН)
  • счет (в организациях на УСН)

Дебет 62 – Кредит 90-1 – выручка по аренде

Дебет 90-3 – Кредит 68 – начислен НДС на всю сумму арендной платы (ОСНО)

Бухгалтерский учет коммунальных услуг в программе 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:

Далее обсудим подробнее, как обстоит дело при аренде со «входным» НДС от поставщиков коммунальных услуг.

4. Правила учета коммунальных услуг при компенсации их стоимости арендатором

Особенность такой ситуации − возмещение арендатором коммунальных расходов отдельно от арендной платы. А самый спорный вопрос − вычет входящего НДС, причем как у арендодателя, так и у арендатора. Как такие условия могут быть сформулированы в договоре?

Например: «Арендодатель компенсирует (возмещает) арендатору коммунальные услуги на основании приложенных подтверждающих документов».

Важно понимать разницу между тем, когда коммунальные расходы входят в арендную плату в виде переменной составляющей и тем, когда они компенсируются.

Рассмотрим вычет по НДС у арендодателя при покупке коммунальных услуг, которые будут компенсироваться арендатором.

Вариант 1

Арендодатель является абонентом ресурсоснабжающей организации, он не производит коммунальные услуги, а закупает их. Передача части расходов арендатору в виде компенсации − не реализация услуг, а, следовательно, такая операция не является объектом налогообложения по НДС.

Из этого исходят контролирующие органы, которые считают, что:

— арендодатель не может взять сумму НДС на вычет по тем коммунальным услугам, которые были «переданы» арендатору, а должен включить сумму НДС в их стоимость

— при «передаче» услуг арендодатель не должен выписывать счет-фактуру

Нормативные документы, в которых высказана такая позиция:

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxgalterskij-uchet-kommunalnyx-uslug/

Возмездное оказание услуг на какой счет относить

Проводка по начислению возмездных услуг

НК РФ затраты на бухгалтерские услуги должны быть обоснованы и документально подтверждены, при этом под обоснованными понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме; под документально подтвержденными – затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

В противном случае затраты на бухгалтерское обслуживание не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения прибыли. Таким образом, для подтверждения затрат на ведение бухгалтерского и налогового учета необходимы следующие документы: договор возмездного оказания бухгалтерских услуг, а также акты сдачи-приемки оказанных услуг.

Оказание услуг: отражение в бухгалтерском учете

Проводка по начислению возмездных услуг

Бухгалтерский учет в сфере услуг основывается на требованиях Гражданского и Налогового Кодексов РФ, а также на условиях договора.

Понятие услуги

Существуют разные варианты описания того, что такое услуга:

  1. Называется деятельность, не созидающая самостоятельного продукта, овеществленного объекта или материальных ценностей.
  2. Ряд действий, которые являются инструментами для производства ценности, они могут создать ценность, но сами не являются самостоятельной ценностью.

Мы воспользуемся понятием, которое дается в Налоговом Кодексе РФ: деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (часть 1, глава 7, ст. 38, п. 5).

Правовые основы возмездного оказания услуг

Правовые основы оказания услуг базируются на заключенном договоре.  В новой редакции ГК РФ договору возмездного оказания услуг посвящена отдельная глава 39.

Она регулирует взаимоотношения по тем услугам, чей результат не имеет материального выражения (связь, информационные, медицинские, аудиторские, ветеринарные, консультационные, по обучению), за исключением попадающих под действие глав 37-38, 40-41, 44-47, 51,53.

В общем случае, по договору заказчик обязуется оплатить, а исполнитель по заданию заказчика должен выполнить свои обязательства. Некоторые же виды деятельности в сфере обслуживания основываются на специальных нормативных актах. Например, в образовательной отрасли или в охранной деятельности.

Акт оказанных услуг  служит приложением к договору. Является подтверждением факта реализации, то есть выполнения обязанностей исполнителя в соответствии с договором. Обеспечивает отсутствие претензий к результату выполненной работы со стороны заказчика в будущем. Однако, при наличии разногласий,  акт можно использовать как основание для подачи в суд, для исчисления сроков давности.

Акт относится к бухгалтерским первичным документам. На его основании формируют проводки по списанию на затраты сумм  расходов по оказанной услуге. Так как акт — это приложение к договору, то отсутствие договора на момент проверки налоговыми органами, позволит им снять часть расходов из состава затрат, за исключением ситуации, когда работа выполнялась в момент совершения сделки.

Бланк документа  не имеет унифицированной формы. Он составляется в соответствии с потребностям сторон соглашения. Как первичный документ бухгалтерского учета он должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование документа;
  • номер, дата и место составления акта;
  • наименование услуги, номер договора, на основании которого она предоставляется;
  • стоимость, период или срок оказания работ;
  • реквизиты и подписи исполнителя и заказчика, скрепленных печатями.

Отражение реализации услуг в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учет у предприятий, задействованных  в сфере обслуживания во многом похож на производство, хотя зачастую ошибочно считается простым.
Их деятельность, характеризует ряд особенностей:

  •  относятся к малому и среднему бизнесу;
  • часто используют различные системы налогообложения;
  •  имеют значительный уровень издержек;
  •  короткий производственный цикл для сферы услуг позволяет работать без незавершенного производства.

Рассмотрим бухгалтерские проводки по реализации услуг. Здесь всё достаточно просто, ведь основную сложность представляет формирование фактической себестоимости, а не отражение реализации. Учет реализации происходит в разрезе номенклатуры оказываемых услуг.

Естественно, что прежде чем отражать проводки в учете, необходимо получить документы, для подтверждения произведенных операций.

типовые бухгалтерские проводки по услугам

Бухгалтерские проводки
ДебетКредит
Проводки у заказчика
Отражены расчеты с исполнителем6051
Учтены в расходах  полученные услуги44, 20, 23, 25, 2660
Выделен входящий НДС1960
Проводки у исполнителя
Отражена реализация6290-1
Списана фактическая себестоимость90-220, 23, 25, 26, 44
Начислен НДС с реализации90-368
Поступление оплаты от покупателя (заказчика)5162

Конечно, учет на каждом конкретном предприятии будет иметь значительно больше своих особенностей, ведь отрасль сферы обслуживания достаточно широкая и охватить всё многообразие в одной статье сложно.
Поэтому дальнейшую специфику учета целесообразно рассматривать исходя из принадлежности к конкретной отрасли каждого предприятия.

Источник: http://CleverBuh.ru/otraslevoj-uchet/okazanie-uslug-otrazhenie-v-buxgalterskom-uchete/

Договор возмездного оказания услуг проводки, бухгалтерские проводки по реализации услуг

Проводка по начислению возмездных услуг

Считается, что в типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия 8» предусмотрена возможность ведения учета доходов работников организации, а так же доходов любых других физических лиц, полученных в организации. При этом полученные доходы могут быть как оплатой труда, так и любыми другими доходами, в том числе облагаемыми по различным ставкам НДФЛ.

Дебет 26 Кредит 76 — начислено вознаграждение физлицу за выполненные работы;

Дебет 26 Кредит 69 — начислен взнос в ПФР;

Дебет 26 Кредит 69 — начислен ЕСН;

Дебет 76 кредит 68 — удержан налог на доходы физических лиц;

Дебет 76 Кредит 51 — произведен расчет с физическим лицом по договору подряда.

О начислении и выплате дохода Физическому Лицу в 1С.Бухгалтерия 8.

В примере попытаюсь продемонстрировать методику учета таких доходов на примере начисления дохода работнику организации от сдачи в аренду а/м (или оказания прочих услуг предприятию).

Если речь не о работнике, а о стороннем физ.лице, то просто надо предварительно сделать пару ручных проводок, но всё равно в дальнейшем операции по начислению дохода и исчислению налогов, страх.

https://www.youtube.com/watch?v=9GqFofQ7-4U

взносов в фонды от дохода проводить по физ.лицу на б/сч.70.

Разовая выплата физ.лицу суммы 20000руб по дог.возмездного оказания услуг. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись. Страховыми взносами работа облагается (пусть тариф совокупный 26%), и кроме того, на стоимость работ начисляются и взносы на НС,ПЗ (0,2%).

Итак. А) Предварительными Операциями вручную нужно сделать проводки.

1) Д20(26,44) К76.09 20000 — начислено несотруднику по дог.оказ.услуг ;

2) Д76.09 К70 20000 — перенос расчетов по ФЛ между счетами;

Видно, что первая проводка отражает суть начислений по правилам бух.учета. Вторая – скорее, технологическая запись. Замечу, что при отражании выплат ФЛ по иным основаниям (дивиденды, прочее), можно и нужно задействовать по Дебету иные счета затрат (Д84(91.2…) К70).

3) Д70 К68.01 2600 — начислен НДФЛ налоговым агентом по ст.13%

Б) Так как Физ.Лицо – не сотрудник, то в ведомости расчета з/пл мы его включать не будем.

В) НДФЛ и Страховые взносы.

Помимо отражения в бухгалтерском учете, начисление доходов физического лица должно быть отражено в Регистре налогового учета по НДФЛ, а также в индивидуальной карточке по страховым взносам.

Для выполнения данной операции предусмотрен документ «Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ» (меню «Зарплата – Данные учета зарплаты во внешней программе — Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ»).

  • НДФЛ удержанный На закладке «НДФЛ: доходы и налоги» указывается акционер, сумма дохода и исчисленная сумма НДФЛ. После заполнение закладки «НДФЛ: доходы и налоги» закладка «НДФЛ удержанный» может быть заполнена автоматически по кнопке «Заполнить». И далее надо заполнить все необходимые закладки по страховым вносам. Этот документ прямо формирует регистры для последующей отчетности.

    Г) Выплата дивидендов отражается документом «Расходный кассовый ордер». При вводе нового документа лучше выбрать вид операции документа — «Прочий расход».

    Добрый день.Да, Вы поняли правильно.Почему счет 62 не закрывается — не понимаю: если Вы покупателю называете полную стоимость услуг как 100 руб. то он Вам эти 100 руб. и платит.Даже если из них 40 руб. Вы потом отдаете дизайнеру.

    Если у Вас что-то не закрывается, напишите полностью те проводки (с цифрами), которые Вы отражаете в учете. Тогда будем разбираться, где ошибка.Правда, я совсем не понимаю, при чем тут договор комиссии: то, что Вы описали, — это классическое оказание услуг, комиссией тут и не пахнет.

    Ну по поводу ЕГРЮЛ — это новый вопрос для новой темы (это требование правил форума).

    Добрый день.Да, Вы поняли правильно.Почему счет 62 не закрывается — не понимаю: если Вы покупателю называете полную стоимость услуг как 100 руб. то он Вам эти 100 руб. и платит.Даже если из них 40 руб. Вы потом отдаете дизайнеру.

    Если у Вас что-то не закрывается, напишите полностью те проводки (с цифрами), которые Вы отражаете в учете. Тогда будем разбираться, где ошибка.Правда, я совсем не понимаю, при чем тут договор комиссии: то, что Вы описали, — это классическое оказание услуг, комиссией тут и не пахнет.

    Ну по поводу ЕГРЮЛ — это новый вопрос для новой темы (это требование правил форума).

    Добрый день.Да, Вы поняли правильно.Почему счет 62 не закрывается — не понимаю: если Вы покупателю называете полную стоимость услуг как 100 руб. то он Вам эти 100 руб. и платит.Даже если из них 40 руб. Вы потом отдаете дизайнеру.

    Если у Вас что-то не закрывается, напишите полностью те проводки (с цифрами), которые Вы отражаете в учете. Тогда будем разбираться, где ошибка.Правда, я совсем не понимаю, при чем тут договор комиссии: то, что Вы описали, — это классическое оказание услуг, комиссией тут и не пахнет.

    Ну по поводу ЕГРЮЛ — это новый вопрос для новой темы (это требование правил форума).

    Бухгалтерский учет в сфере услуг основывается на требованиях Гражданского и Налогового Кодексов РФ, а также на условиях договора.

    Акт оказанных услуг

    Акт оказанных услуг служит приложением к договору. Является подтверждением факта реализации, то есть выполнения обязанностей исполнителя в соответствии с договором. Обеспечивает отсутствие претензий к результату выполненной работы со стороны заказчика в будущем. Однако, при наличии разногласий, акт можно использовать как основание для подачи в суд, для исчисления сроков давности.

    Акт относится к бухгалтерским первичным документам. На его основании формируют проводки по списанию на затраты сумм расходов по оказанной услуге. Так как акт — это приложение к договору, то отсутствие договора на момент проверки налоговыми органами, позволит им снять часть расходов из состава затрат, за исключением ситуации, когда работа выполнялась в момент совершения сделки.

    Бланк документа не имеет унифицированной формы. Он составляется в соответствии с потребностям сторон соглашения. Как первичный документ бухгалтерского учета он должен содержать следующие обязательные реквизиты:

    • наименование документа;
    • номер, дата и место составления акта;
    • наименование услуги, номер договора, на основании которого она предоставляется;
    • стоимость, период или срок оказания работ;
    • реквизиты и подписи исполнителя и заказчика, скрепленных печатями.
  • Сила закона
    Добавить комментарий